Voorzieningen, winstnemingen en risico's grondexploitaties

Voor de grondexploitaties met een verliesgevend saldo is een voorziening gevormd.

De jaarlijkse rentetoevoeging aan de voorziening heeft conform (bijgestelde) begroting plaatsgevonden, omdat de voorziening op contante waarde is gebaseerd. Uit de bijgestelde grondexploitatie Mollenburg blijkt dat de berekende verliesvoorziening met € 0,04 mln. kan worden verlaagd. Op basis van de bijgestelde grondexploitatie Groote Haar is de berekende verliesvoorziening met € 1,0 mln. afgenomen.

Winstnemingen
Naar rato van de voortgang van zowel gerealiseerde kosten als opbrengsten dient over een positief eindresultaat van een grondexploitatie tussentijdse winst te worden genomen. Deze zogeheten methode Percentage of Completion (POC) wordt voorgeschreven door het BBV. Vanuit het voorzichtigheidsbeginsel dat op voorhand mogelijk teveel winst wordt genomen, is het toegestaan projectspecifieke risico's in mindering te brengen op het verwachte eindresultaat van de grondexploitatie alvorens de tussentijdse winstneming te bepalen.

* Het eindwaarde resultaat is beperkt hoger dan het resultaat dat staat weergegeven in de tabel 'Prognose verwacht resultaat', omdat rente-effecten van de winstneming in 2021 in de bepaling van de winstneming 2021 nog niet (kunnen) zijn meegenomen.

Drie gemeentelijke grondexploitaties zijn winstgevend. Voor deze grondexploitaties is tot en met de jaarrekening van 2020 reeds € 8,0 mln. winst genomen. De tussentijdse winstneming in 2021 is bepaald op € 1,9 mln. Gezien het verwachte eindresultaat van de grondexploitaties wordt, afhankelijk van het optreden van de risico's, tot einde looptijd nog een totaal van € 2,6 mln. aan winstneming verwacht. De projectspecifieke risico's die tevens in de bepaling van de winstneming zijn meegenomen hebben betrekking op de onzekerheid omtrent de hoogte van de nog te realiseren grondopbrengsten. De gedetailleerde berekeningen van de winstnemingen zijn opgenomen in het MPG.

Risico's gemeentelijke grondexploitaties
De geïdentificeerde risico's zijn niet in de grondexploitaties verwerkt, maar onderdeel van de benodigde weerstandscapaciteit. De risico's zijn berekend aan de hand van dezelfde uitgangspunten als uiteengezet in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Het totaalrisico van € 2,0 mln. voor de gemeentelijke grondexploitaties staat tevens opgenomen in deze paragraaf.

Vooral de risico's voor Groote Haar zijn bepalend voor de reservering van de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het totale risico van de grondexploitatie Groote Haar wordt € 1,9 mln. opgenomen in het weerstandsvermogen. De risico's van de grondexploitatie Groote Haar zijn gerelateerd aan de gevoeligheid van de parameters rente en opbrengstenstijging. Deze zijn gezien de lange looptijd van deze exploitatie reëel. Ten opzichte van de jaarrekening 2020 is er een extra risico tot vermindering van het aantal m² uitgeefbaar gebied door het opschuiven van profielen.

Met uitzondering van de grondexploitatie Groote Haar bevinden de gemeentelijke grondexploitaties zich in de eindfase. Hierdoor zijn bij deze grondexploitaties nog beperkt risico's aanwezig en voor Lingewijk Noord en Kleine Haarsekade zelfs geen risico's. Het totale risico voor de grondexploitaties Mollenburg en Oost II van € 0,12 mln. heeft betrekking op de hoogte van de grondprijzen en vertraging in het project. In het MPG staat de risicoanalyse per grondexploitatie verder toegelicht.