Voorzieningen, winstnemingen en risico's grondexploitaties
Voor de grondexploitaties met een verliesgevend saldo is een voorziening gevormd. De facto betreft dit enkel nog bedrijventerrein Groote Haar. Grondexploitatie Mollenburg wordt per balansdatum afgesloten waardoor de reeds gevormde verliesvoorziening geheel kan vrijvallen.
Mutatie voorzieningen actieve grondexploitaties (bedragen x € 1.000) op basis van herziening 2024 | Stand | Stortingen | Vrijval | Stand |
|---|---|---|---|---|
Mollenburg | 11.503 | 180 | -11.683 | - |
Groote Haar | 7.951 | 912 | 0 | 8.864 |
Totaal | 19.454 | 1.092 | -11.683 | 8.864 |
Op basis van de bijgestelde grondexploitatie Groote Haar is de berekende verliesvoorziening met € 912.000 toegenomen.
Winstnemingen
Naar rato van de voortgang van zowel gerealiseerde kosten als opbrengsten dient over een positief eindresultaat van een grondexploitatie tussentijdse winst te worden genomen. Deze zogeheten methode Percentage of Completion (POC) wordt voorgeschreven door het BBV. Vanuit het voorzichtigheidsbeginsel dat op voorhand mogelijk teveel winst wordt genomen, is het toegestaan projectspecifieke risico's in mindering te brengen op het verwachte eindresultaat van de grondexploitatie alvorens de tussentijdse winstneming te bepalen.
Tussentijdse winstnemingen BIE (bedragen x € 1.000) | Eindwaarde resultaat* | Correctie project- risico | PoC | Tussentijdse winstneming | Tussentijdse winstneming t/m 2023 | (Tussentijdse) winstneming 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
Oost II | 6.619 | 41 | 88% | 5.811 | 5.426 | 385 |
Lingewijk Noord | 4.574 | - | 100% | 4.574 | 4.243 | 331 |
Totaal | 11.193 | 41 | 10.385 | 9.669 | 716 |
Twee gemeentelijke grondexploitaties zijn winstgevend. Het resultaat van grondexploitatie Oost II is naar beneden bijgesteld. De correctie voor projectrisico’s echter ook. Op basis van de PoC-methode en de gerealiseerde opbrengsten kan er een winstneming worden gedaan van € 385.000. Het resultaat van grondexploitatie Lingewijk Noord is naar boven bijgesteld. Aangezien de grondexploitatie wordt afgesloten per balansdatum kan het resultaat volledig als winstneming worden meegenomen. Dit betreft een bedrag van € 331.000. De gedetailleerde berekeningen van de winstnemingen zijn opgenomen in het MPG.
Risico's gemeentelijke grondexploitaties
De geïdentificeerde risico's zijn niet in de grondexploitaties verwerkt, maar onderdeel van de benodigde weerstandscapaciteit (Groote Haar) of kunnen uit het positieve grondexploitatieresultaat worden gedekt (Oost II). De risico's zijn berekend aan de hand van dezelfde uitgangspunten als uiteengezet in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing.
Project (bedragen x € 1.000) | Benodigde weerstands-capaciteit 2023 | Benodigde weerstands-capaciteit 2024 | Verschil | |
|---|---|---|---|---|
Woningbouw | ||||
Mollenburg | 38 | - | -38 | afname |
Lingewijk Noord | - | - | - | |
Totaal woningbouw | 38 | - | -38 | afname |
Bedrijventerrein | ||||
Groote Haar | 3.626 | 3.493 | -134 | afname |
Oost II | - | - | - | |
Totaal bedrijventerrein | 3.626 | 3.493 | -134 | afname |
Totaal | 3.664 | 3.493 | -172 | afname |
Vooral de risico's voor Groote Haar zijn bepalend voor de reservering van de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het totale risico van de grondexploitatie Groote Haar wordt € 3.493.000 opgenomen in het weerstandsvermogen. Dat is een geringe afname ten opzichte van voorgaand jaar. De risico's van de grondexploitatie Groote Haar zijn gerelateerd aan de gevoeligheid van de parameters rente en opbrengstenstijging. Deze zijn gezien de lange looptijd van deze exploitatie reëel.
In het MPG wordt de risicoanalyse per grondexploitatie verder toegelicht.